税控收款机宣传资料-张家界政府公众信息网

致纳税人的一封信

尊敬的纳税人：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，按照国务院财政部、国家税务总局、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局的要求，省政府决定在我省分批逐步推广应用税控收款机，现将有关规定和事项告知如下：

一、推广应用税控收款机的目的

税控收款机是具有税控功能的电子收款机，在保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递的同时，实现税务机关管理和数据核查等要求。推广应用税控收款机有利于提高纳税人管理信息化水平，规范经营和发票填开，提高工作效率，有利于加强税收征管，提高全社会的税法遵从度。

二、推广使用税控收款机的法律规定

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条规定：“国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。”

纳税人如未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，处二千元以上一万元以下的

罚款。

同时，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十八条规定：“纳税人应当按照税务机关的要求安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关数据和资料。”

三、推广应用税控收款机的步骤

全省推广应用税控收款机实行统一规划、分步实施，先经济发达地区后经济欠发达地区，先城市后农村，先重点行业后所有适用行业。

全省从2006年10月起在长沙市先行试点，2007年二季度起在湘潭、株洲、常德、岳阳、衡阳、郴州等6个经济较发达地区推行，其他7个市州2007年三季度开始推行。

四、推广应用税控收款机的范围

凡在我市从事商业、修理修配、生产加工、起征点以上且具有固定经营场所的增值税纳税人，必须按照规定购置使用税控收款机。既缴纳增值税又缴纳营业税的纳税人，按规定分别核算且分不同收款柜台的，应当分别购置税控收款机。在同一柜台需要同时处理涉及增值税和营业税收款业务的，以主营业务确定税控收款机配置机型和管理机关。

新开业商业零售纳税人必须安装税控收款机。

目前使用POS系统、MIS系统进行企业管理、财务管理的商业增值税一般纳税人（含大型零售商场、超市、大卖场），鉴于其核算相对健全，系统建设投资成本偏高，不宜全部更换成税控收款机的必须实施税控改造。

按国家税务总局通知精神，因机动车销售后上牌需使用专用的“机动车销售统一发票”，因此，从事机动车销售的纳税人可暂不纳入推广范围。

增值税纳税人必须使用税控收款机范围：从事商业零售的增值税一般纳税人按规定使用防伪税控系统开具增值税专用发票，使用税控收款机开具普通发票。商业零售业增值税小规模纳税人使用税控收款机开具普通发票；其需要开具增值税专用发票的，由税务机关代开。

五、推广应用税控收款机的优惠政策及措施

（一）所有实行查账征收所得税的纳税人购置税控收款机的费用，都可在计算缴纳所得税前扣除。

（二）增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

（三）推广期内，增值税小规模纳税人按税务机关规定购置税控收款机的，享受省政府优惠政策，即税控收款机购置费用在所得税前扣除，其差额部分可在一年内新增的增值税中抵免。

（四）推广期外，增值税小规模纳税人按税务机关规定购置税控收款机的，享受国家优惠政策，即对购置费用中所含的增值税（即含税价÷1.17×17%）部分允许抵免当期应纳增值税，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。

（五）根据税控收款机推广应用工作需要，对消费者实行发票有奖办法。

六、税控收款机的销售和安装服务

我省税控收款机的销售、安装由省政府统一选型招标中标的六家厂商提供:云南佳程防伪科技有限公司、浙江正原电气股份有限公司、湖南威远信息技术有限公司、长城信息产业股份有限公司、深圳长城开发科技股份有限公司、青岛海信智能商用设备有限公司。你们可以自行选择中标厂商的中标产品。未中标的厂商和产品不得在我省销售，你们不得选购。上述六家厂商中标产品的详细资料和情况可以在湖南省国税局网站（http://www.hntax.gov.cn/）和各主管税务机关的办税服务厅（室）查阅和免费索取。

在销售、安装及售后服务中，你们对厂商的服务不满意，产品使用中有何问题，可以拨打厂商的销售服务热线，得不到解决的，你们可以向当地主管税务机关反映或登录湖南省国税局网站（http://www.hntax.gov.cn/）进行投诉。

请你们严格按照征管法的规定和政府的要求办理，在推广工作中，积极支持配合我们的工作。

谢谢！

张家界市国家税务局

二〇〇八年四月

在张家界注册销售的中标厂商、产品型号性能指标及价格表

税控收款机生产企业名称	品牌	型号	价格（元）	机型分类	单品管理（PLU）数量	中文输入法	商品进销存管理功能	销售服务商及联系电话
深圳长城开发科技股份有限公司	深科技	KF213	3780	高档机	60000	拼音、区位、笔划	有库存管理	8296002（市内） 8280282（市内） 8216123（市内） 5668168（武陵源） 6229520（桑植） 13974402512（慈利）
		KF213B	2945	中档机	60000		有库存管理
		KF203	2335	低档机	15000		有
		KF218130	1350	税控器	无限制	电脑自配置	简单库存管理

云南佳程防伪科技有限公司	佳程	VCM-L600	3650	高档机	20000	拼音、手写（需接手写板）	有	2182322（市内）
		VCM-L200	2865	中档机	7500	拼音、五笔、手写（需配手写板）	有
		VCM-L100	2235	低档机	500		否
		VCM-F401	1285	税控器	无限制	电脑自配置	有

青岛海信智能商用设备有限公司	海信	HK-H60G	3180	高档机	12000	标准拼音、扩展拼音、符号、笔划、手写（需接手写板）	有	8228578（市内）
		HK-M56G	2630	中档机	10000		有库存管理
		HK-M30G	2180	低档机	1000		有库存管理
		HK-F16G	1180	税控器	无限制	电脑自配置	有库存管理

第一步：纳税人按税务机关规定，领取《税控收款机使用通知书》和相关资料。

注：相关资料包括《税控收款机用户注册登记表》、《税务行政许可申请审批表（税控收款机发票票种核定及最高开票限额）》、《中标厂商、产品型号及价格表》、《经营收入临时登记簿》式样及推广应用税控收款机宣传资料等。

第二步：纳税人自行联系税控收款机厂商，选择合适的机型，付款购买机器。

注：确定机型后由税控收款机厂商安装服务人员填写《税控收款机用户注册登记表》。

第三步：纳税人到税务机关办理税控收款机发票的核准手续及最高开票限额的审批手续。

注：需提交已填写的《税务行政许可申请审批表（税控收款机发票票种核定及最高开票限额）》。

第四步：纳税人在办理了税控收款机发票的核准手续和最高开票限额审批手续后，再办理税控收款机注册登记，领购发票。

注：纳税人在办理注册登记时需向税务机关提交已购的税控卡、用户卡、购机发票及《税控收款机用户注册登记表》。领购发票时还需填写《发票领购申请表》，提交《发票领购簿》及购票人员身份证件等资料。

第五步：纳税人在税控厂商的协助下，安装调试好税控收款机后，即可正常使用。

注：正常使用后，应按规定时间使用用户卡向税务机关报送税控收款机记录数据。出现退票、废票等情况时应保存好纸质发票，并在报送税控收款机记录数据时提交税务机关查验。

一般纳税人每个月必须提交用户卡抄报税控收款机开票情况，税务机关实行票表比对：

小规模纳税人按月申报纳税，按规定的报税周期（两个月）提交用户卡抄报税控收款机开票数据（在发票验旧购新环节），税务机关实行票表比对。

（二）每个报税周期结束后30天内，纳税人使用用户卡在税控收款机中抄写前段开票情况，并到税务机关办理发票验旧购新手续。

注：抄税时应选择“按截止日期”方式抄报。办理发票验旧购新手续时需携带税控收款机用户卡、作废发票和开具退票的依据、《单卷发票使用汇总表》等资料。

某税控收款机推广对象为增值税小规模纳税人，2007年3月按规定购买一台税控收款机，购置价为3500元。其上年适用的所得税率为33%（购机费用可在所得税前一次或分次列支），因此，按有关规定，该纳税人可在一年内新增增值税中抵免的总购机费用为2345元（3500-3500×0.33=2345）。

实际计算时，需同时满足以下三个条件时，购机费用才可在当月新增增值税中抵免：

（注：每月新增增值税=当月实现增值税-原平均每月应纳税额）

（注：原平均每月应纳税额=购机前十二个月的应纳税增值税之和÷12）

假设本例中该纳税人在购机前十二个月共取得含税销售收入49.92万元，应纳增值额为49.92÷1.04×4%=1.92万元。因此，该纳税人原平均每月应纳税额为1600元（19200÷12=1600）。

设定该纳税人2007年3月、4月、5月分别实现含税销售收入50000元、6000元、120000元。优惠政策及抵免计算如下：

3、本月可享受税收优惠政策的抵免增值税额=（购机后每月新增增值税之和-已抵免的购机费用）：323.08元

3、本月可享受税收优惠政策的抵免增值税额=（购机后每月新增增值税之和-已抵免的购机费用）：0元

3、本月可享受税收优惠政策的抵免增值税额=（购机后每月新增增值税之和-已抵免的购机费用）：1646.15元（323.08-1369.23+3015.38-323.08=1646.15）